Как считать таможенные расходы при ввозе товара в Россию

При ввозе товара в Россию

Если вы импортируете товар, закладывайте на таможенные расходы как минимум 20% от закупочной стоимости.

Предположим, вы купили в Китае товар на 500 000 Р. Довезли его до российской таможни и начали оформлять.

Вы заполняете декларацию и другие документы, платите таможенные пошлины, сборы и НДС. К этим расходам можно подготовиться заранее - в Тинькофф Журнале уже рассказывали об этом.

Но кроме основных платежей есть дополнительные и неочевидные расходы, которые возникают, например, из-за корректировки таможенной стоимости. В итоге расходы на закупку товаров могут увеличиться еще как минимум на 20%.

Меня зовут Андрей Захарченко, я основал компанию по аутсорсингу ВЭД. Почти десять лет я работаю с российской таможней: мы возим промышленное и медицинское оборудование, разные грузы с классами опасности, электронику.

В статье расскажу, к каким таможенным расходам нужно готовиться импортерам.

Что нужно, чтобы официально ввозить товар в Россию

Вкратце напомню, что для импорта бизнесу нужно:

1. Зарегистрировать ИП и работать в этом статусе, либо создать организацию и работать через нее. Физлицу несколько товаров одного наименования ввезти проблематично. Партию, скорее всего, признают коммерческой и пропустят после того, как он заплатит все таможенные пошлины.
2. Заключить договор с иностранным поставщиком.
3. Оформить валютный счет в российском банке и отправлять деньги поставщику в другую страну.
4. После доставки товара на российский таможенный пост собрать и подать документы в таможню.
5. Рассчитать и оплатить таможенные платежи.

Только после этого бизнес получит официально ввезенный товар, который можно принять к учету. Его можно легально продавать, а также получить налоговый вычет по НДС, уплаченному на таможне, если бизнес работает на общей системе налогообложения.

Как считаются таможенные платежи

Сумма таможенных платежей складывается из трех величин:

1. Таможенная пошлина.
2. Таможенный сбор.
3. Таможенный НДС.

Таможенная пошлина — это обязательный платеж, который уплачивают импортеры при провозе товара через границу.

Например, ООО «Инструменты» ввозит из Китая контейнер с компасами. Груз везут морем из Шанхая во Владивосток, в последнем пункте компания проходит таможенное оформление.

Расходы на покупку товара, доставку в порт, погрузку на судно и оформление экспортных документов — 50 000 $.

Стоимость морской перевозки Шанхай — Владивосток — 9000 $.

Код ТН ВЭД для компасов — 9014100000.. Открываем ссылку, кликаем на процент и видим, что ТамП — 5%.

Считаем таможенную пошлину: (50 000 + 9000) × 5% = 2950 $.

Таможенный сбор — это платеж, который взимают с импортеров за совершение таможенных операций — выпуск товара, его сопровождение или хранение.

Размеры таможенных сборов утверждает правительство РФ. Тариф сборов за пропуск товаров через границу зависит от таможенной стоимости.

Размеры таможенных сборов в зависимости от стоимости товаров

Поясню на примере, как рассчитать таможенный сбор.

На закупку и логистику ООО «Инструменты» потратили 59 000 $.

Для расчета таможенного сбора таможенную стоимость в иностранной валюте нужно перевести в рубли. Курс берется на дату подачи таможенной декларации. Допустим, это 25 апреля 2022 года. Курс ЦБ РФ для доллара США в этот день был 73,505 Р.

ТамС = 59 000 × 73,505 Р = 4 336 795 Р. Значит, согласно таблице, таможенный сбор — 15 500 Р.

Таможенный НДС уплачивают все импортеры при ввозе товара в Россию.

Ставки НДС следующие:

• 0% — для редких категорий товаров. Например, детали космических кораблей, большие производственные линии. Правительство может временно ввести нулевую ставку НДС на время на продукты питания в случае нехватки продовольствия в стране;
• 10% — встречается чаще, в основном применяется для медицины и детских товаров;
• 20% — в остальных случаях.

Таможенный НДС считают по следующей формуле:

НДС = (ТамС + ТамП) × ставка НДС

ТамС, как уже говорили выше, это таможенная стоимость, ТамП — таможенная пошлина.

Вернемся к примеру компасов из Китая. Код ТН ВЭД: 9014100000, то есть НДС — 20%.

НДС в таком случае = (50 000 + 9000 + 2950) × 20% = 12 390 $

Сумма таможенных расходов складывается из таможенной пошлины, сборов и НДС. Рассчитаем на примере компасов, сколько придется заплатить на таможне ООО «Инструментам».

Исходные данные такие:

• курс доллара — 1 $ = 73,505;
• закупка товара + логистика — 59 000 $;
• таможенная пошлина — 2950 $;
• таможенный сбор — 15 500 Р;
• НДС — 12 390 $.

На закупку товара и морскую перевозку компания потратила 4 336 795 Р = (59 000 × 73,505).

Таможенные расходы составили: (2950 + 12 390) × 73,505 + 15 500 = 1 143 066,7 Р, то есть примерно 26% от закупочной стоимости.

Но эти расходы не окончательные, могут появиться другие, не прописанные в таможенном законодательстве.

За что еще нужно платить на таможне

К сожалению, расчеты, о которых я рассказал в предыдущем разделе, работают не всегда. Многое зависит от того, как таможня оценивает, импортируемый товар.

В примере выше таможенная стоимость товара — 59 000 $. Но откуда таможня об этом знает? Очевидный ответ: из контракта с поставщиком и сумм банковских переводов на фабрику. Но ведь, будем честны, всегда можно договориться и занизить стоимость в контракте и перевести официально только часть суммы. А остальную отправить в обход, чтобы уменьшить размер таможенных платежей.

Для того чтобы избежать этой ситуации, еще в 2002 году была придумана СУР — система управления рисками. Ее суть в том, что таможенная служба в режиме реального времени мониторит все декларации и определяет среднюю стоимость каждой категории товаров. Так она узнает примерную рыночную стоимость товаров и может пресекать попытки занижения таможенной стоимости.

Поэтому импортерам нужно учитывать так называемую статистическую стоимость — стоимость, на которую ориентируются таможенники в результате мониторинга и анализа рынка.

Посмотреть в интернете список индексов невозможно — эта информация закрытая. Она доступна только сотрудникам ФТС и таможенным брокерам. Чтобы узнать ИТС, придется обратиться к таможенному брокеру.

Если статистическая стоимость получается выше таможенной, сотрудники ФТС проводят корректировку таможенной стоимости. То есть вычисляют пошлину, сбор и НДС исходя из статистической стоимости, а не той, что представил импортер.

Давайте вернемся к примеру из раздела выше, в котором мы определили таможенную стоимость компасов из Китая — 59 000 $.

Давайте вернемся к примеру из раздела выше, в котором мы определили таможенную стоимость компасов из Китая — 59 000 $.

Таможенный брокер сообщил, что ИТС по коду ТН ВЭД 9014100000 — 6 $/кг. Масса нетто купленных компасов — 12 тонн. Значит, их статистическая стоимость: 6 × 12 000 = 72 000 $.

Таким образом, таможня говорит: «Мы не верим, что вы купили эту продукцию за 59 000 $, мы считаем, что она стоит 72 000 $. Попробуйте доказать обратное». Компании «Инструменты» придется собрать комплект из порядка 20 документов, чтобы доказать реальную стоимость товаров.

Пока импортер собирает документы, таможенники проведут корректировку:

Таможенная пошлина = 72 000 × 5% = 3600 $

НДС = (72000 + 3600) × 20% = 15 120 $

Таможенная стоимость = 72000 × 73,505 = 5 292 360 Р. Согласно вышеприведенной таблице, таможенный сбор — 15 500 Р. Таможенный сбор совпал с предыдущим расчетом, поэтому его сразу сократим.

Доплата к таможенному платежу = (3600 + 15 200) − (2950 + 12 390) = 3460 $

Компании придется заплатить еще 3460 $ таможенного платежа, и только после этого она сможет забрать свой товар. В течение двух месяцев ООО «Инструменты» должно собрать пакет документов и доказать реальную цену на товар. Тогда им вернут переплаченные 3460 $.

К счастью, если импортер не пытался занизить стоимость, он без проблем вернет доплату к таможенному платежу. Таможня не ждет сбора абсолютно всех документов, достаточно предоставить 70—80% документов от списка. За девять лет работы в моей практике только один раз таможня отказалась возвращать сумму обеспечения.

Что такое нетарифное регулирование

Нетарифное регулирование — это меры ВЭД, которые не относятся к таможенно-тарифному регулированию — ставкам пошлин, таможенной процедуре и товарной номенклатуре, то есть ТН ВЭД.

К нетарифным относятся санитарные и фитосанитарные меры, включая системы сертификаций. Еще технические регламенты и стандарты, — например системы соответствия.

Производитель или импортер должны оформить документы о легитимности и безопасности ввозимой продукции. Без разрешительных документов таможня не пропустит товар через границу. Поэтому оформление таких документов тоже можно отнести к таможенным расходам.

Декларация соответствия. Это самый популярный тип разрешительных документов. Его оформление обойдется в 7000—40 000 Р в зависимости от товара. Срок изготовления — 3—14 дней.

Этот документ нужно оформлять при ввозе, например, промышленного оборудования, двигателей, профессиональных электроприборов, продуктов питания. Иногда в лабораторию на исследование нужно предварительно ввезти образцы продукции, это обойдется еще в 30 000—50 000 Р.

Сертификат соответствия. Он стоит дороже декларации — 100 000—250 000 Р. Срок его изготовления от трех недель до двух месяцев. Сертификат чаще всего оформляют на бытовые электроприборы и детские товары. Например: холодильники, утюги, телевизоры, компьютеры. Для оформления сертификата соответствия импортеру нужно будет привезти в лабораторию образцы продукции, а только потом ввезти сам товар.

Есть еще много видов дополнительных разрешительных документов. Вот несколько примеров:

• на любой прибор с шифрованием, например мобильный телефон или ноутбук, нужно зарегистрировать нотификацию в ФСБ. Это стоит за 50 000 Р. Еще зарегистрировать нотификацию можно в отраслевой ассоциации из списка. Сделать это можно с мая 2022 года. Также нужно предоставлять заверенную в консульстве РФ доверенность от производителя, которая подтверждает, что бизнес может представлять интересы компании — изготовителя шифровальных товаров в ЕАЭС;
• на обои нужно оформлять пожарный сертификат примерно за 60 000 Р;
• на любые медицинские товары, включая гигиенические маски, нужно регистрационное удостоверение Росздравнадзора, которое стоит около миллиона рублей.

Есть товары, на которые не нужны никакие дополнительные документы. Это стройматериалы, металлопрокат, запасные части к оборудованию. Но даже в этом случае таможня может запросить отказное письмо, которое подтверждает, что на продукцию не нужны разрешительные документы. Оно стоит 3000—5000 Р.

Узнать о том, какие именно разрешительные документы нужны, можно там же, где и ставки таможенных пошлин и НДС — в таможенном информационном центре.

Что нужно платить при ввозе образцов

Бывает так, что перед заказом большой партии хочется пощупать товар вживую. Фабрика готова отправить образцы через транспортную компанию. В этом случае необязательно делать таможенное оформление как ИП или ООО. Вы можете растаможить товар на себя как на физическое лицо.

Важный момент: мы здесь говорим только об образце товара, который вы хотите увидеть вживую и проверить качество. Если образец нужен для лабораторного тестирования при оформлении сертификата соответствия, вам нужно его заказывать официально и оформлять как ИП или компания.

Есть три способа оплаты таможенной пошлины.

1. Платить пошлину не нужно, если сумма товара меньше 1000 € и вес меньше 31 кг.
2. Если одна из этих цифр выше, платить нужно либо 15% от суммы сверх 1000 €, либо 2 € за каждый кг сверху. Если есть превышение и по стоимости, и по весу, то выбирают наибольшее из двух значений. Например, вы заказали образец монитора стоимостью 1500 € и весом 10 кг. Тогда пошлина: (1500 − 1000) × 15% = 75 €. А еще вы заказали двигатель стоимостью 800 € и весом 80 кг. Тогда считать будут по максимальной из двух пошлин. Пошлина по цене — 90 €. Пошлина по весу — (80 − 31) × 2 € = 98 €. Итоговая пошлина — 98 €.
3. Если партию признают коммерческой, платить пошлину нужно будет как организация. Например, заказали 1000 магнитиков по 0,19 € за штуку. Сумма получилась меньше 200 € и вес меньше 31 кг, но, очевидно, заказчик будет продавать эти магниты. То есть партия коммерческая.

Поменялось ли что-то на таможне с конца февраля

С точки зрения расчетов стоимости — нет. Таможенные правила не поменялись, даже цифры остались прежними. С точки зрения поставок в целом — да, конечно, об этом тоже писали в Тинькофф Журнале.

Многие страны запретили экспорт товаров в Россию на законодательном уровне. В России уже утвердили список товаров, которые можно ввезти по параллельному импорту — но эта процедура действует не для всех товаров.

Сильно выросла стоимость транспортировки товаров в связи с уходом с рынка четырех из пяти крупнейших контейнерных операторов. Выросли по аналогичным причинам и сроки доставки грузов.

Но ВЭД по-прежнему работает. Грузы из Китая по-прежнему отправляют, банки все еще переводят деньги, поставщики готовы отгружать товар. Правила меняются каждый день, и очень важно сейчас держать руку на пульсе.

Запомнить

1. Таможенные платежи включают в себя таможенные пошлины, сборы и НДС. Их размер зависит от стоимости ввозимого товара и расходов по доставке груза до таможенного поста.
2. Таможенная служба ежедневно мониторит рынок, анализирует все декларации и знает среднюю стоимость каждой группы товара. Когда таможенники проверяют расчеты импортера, они сравнивают указанную в документах стоимость со статистической.
3. Если заявленная стоимость не совпадает со статистической, таможенники проводят корректировку. Импортеру нужно будет доказать, что он купил товар по цене, которая указана в контракте.
4. На некоторые группы товаров нужно оформлять разрешительные документы — декларации или сертификаты соответствия. Без них таможенники не пропустят партию через границу. Поэтому расходы по оформлению разрешительных документов тоже можно отнести к таможенным.