Что такое таможенная стоимость

При импорте товаров на территорию государства одним из ключевых показателей для таможенного оформления становится таможенная стоимость. Этот показатель используется для определения размера обязательных платежей, а также для оценки корректности заявленной цены товара.

Ошибки при расчете стоимости могут привести к дополнительным проверкам, задержке груза или пересмотру таможенных платежей. Поэтому участникам внешнеэкономической деятельности важно понимать, каким образом формируется стоимость и какие правила применяются при ее определении.

Что понимается под таможенной стоимостью

Таможенная стоимость — это расчетная стоимость товара, используемая таможенными органами для начисления таможенных платежей при перемещении продукции через границу.

Этот показатель отражает не только цену самого товара, указанную в контракте между продавцом и покупателем. В расчет могут включаться дополнительные расходы, предусмотренные правилами определения таможенной стоимости, например транспортировка до места ввоза, страхование, упаковка и отдельные лицензионные платежи.

Иными словами, таможенная стоимость представляет собой совокупную цену товара с учетом расходов, которые возникли до момента его ввоза на территорию страны.

Почему показатель таможенной стоимости имеет значение

При международной торговле именно на основании таможенной стоимости рассчитываются импортные таможенные пошлины и налог на добавленную стоимость. От правильности ее определения напрямую зависит финансовая нагрузка на импортера.

Кроме того, корректность указанной стоимости влияет на уровень внимания со стороны таможенных органов.

Важно понимать, что при использовании условий EXW продавец не обязан загружать товар в транспортное средство покупателя. На практике стороны часто отдельно договариваются о погрузке, однако по правилам Incoterms эта обязанность не является обязательной для продавца.

Среди основных причин важности данного показателя можно выделить:

• расчет ввозных таможенных пошлин;
• определение базы для начисления НДС при импорте;
• контроль достоверности стоимости товаров;
• предотвращение искусственного занижения цены продукции.

После подачи декларации таможенные органы анализируют указанные данные и могут сопоставлять заявленную стоимость с информацией из систем управления рисками и статистических баз.

Из каких элементов формируется таможенная стоимость

Формирование таможенной стоимости происходит по установленным правилам. Основным методом определения таможенной стоимости является цена сделки с ввозимыми товарами.

Однако итоговая стоимость может включать дополнительные расходы, если они не отражены в контракте.

В структуру стоимости могут входить такие составляющие:

• стоимость товара по внешнеторговому контракту;
• расходы на международную транспортировку;
• страхование груза;
• стоимость упаковочных материалов;
• комиссионные выплаты посредникам;
• лицензионные платежи.

Каждый из этих элементов может влиять на итоговую величину стоимости, которая будет указана в декларации.

Способы определения таможенной стоимости

Таможенное законодательство предусматривает несколько методов определения стоимости товара. Они применяются последовательно.

Если невозможно использовать основной способ, применяется следующий метод оценки.

Метод по стоимости сделки с ввозимыми товарами

Этот метод считается базовым и используется чаще всего. В его основе лежит цена товара, указанная в контракте между продавцом и покупателем.

Для применения метода необходимо соблюдение определенных условий.

К таким условиям относятся:

• наличие подтверждающих документов;
• отсутствие ограничений на распоряжение товаром;
• независимость сторон сделки;
• достоверность сведений о цене товара.

Если перечисленные требования соблюдены, таможенная стоимость определяется на основании цены сделки.

Метод по стоимости сделки с идентичными товарами

Если невозможно применить основной метод, таможенные органы могут использовать информацию о стоимости идентичных товаров.

Идентичными признаются товары, которые обладают одинаковыми характеристиками и произведены в той же стране.

При определении стоимости учитываются:

• технические характеристики товара;
• производитель продукции;
• страна происхождения;
• качество и репутация товара на рынке.

Этот метод позволяет определить ориентировочную стоимость при отсутствии информации о цене сделки.

Метод по стоимости сделки с однородными товарами

Когда отсутствуют данные об идентичных товарах, применяется метод определения стоимости на основе однородных товаров.

Однородными считаются товары, которые имеют сходные свойства и выполняют аналогичные функции.

При расчете учитываются:

• функциональные характеристики продукции;
• материалы изготовления;
• качество товара;
• коммерческая репутация производителя.

Этот подход позволяет установить примерный уровень стоимости продукции.

Метод вычитания стоимости

Метод вычитания основан на цене продажи идентичных или однородных товаров на внутреннем рынке страны импорта.

Расчет производится на основании цены продажи товара с последующим вычитанием определенных расходов.

Вычитаются следующие элементы:

• транспортные расходы внутри страны;
• таможенные платежи;
• торговая наценка;
• расходы на хранение товара.

После выполнения этих расчетов определяется стоимость товара для таможенных целей.

Метод сложения стоимости

Метод сложения основан на анализе затрат производителя.

В расчет включаются:

• производственные расходы;
• прибыль производителя;
• транспортные расходы;
• страховые платежи.

Этот метод применяется сравнительно редко, поскольку получение точных данных о производственных расходах может быть затруднено.

Резервный метод

Если предыдущие методы невозможно использовать, применяется резервный метод.

В этом случае таможенные органы используют различные источники информации для определения стоимости.

К ним могут относиться:

• статистические данные;
• сведения о предыдущих поставках;
• информация о рыночной стоимости товаров.

Резервный метод применяется только в исключительных ситуациях.

Контроль стоимости со стороны таможенных органов

После подачи декларации таможенные органы проводят проверку заявленной стоимости товара.

Основная цель контроля — убедиться в достоверности указанных данных.

Проверка может включать:

• анализ представленных документов;
• сравнение стоимости с базами данных;
• проверку условий сделки;
• запрос дополнительных документов.

Такая процедура помогает выявлять случаи занижения стоимости.

Корректировка таможенной стоимости и причины ее проведения

Если у таможенных органов возникают сомнения в достоверности заявленной стоимости, может быть проведена корректировка таможенной стоимости.

Эта процедура обозначается как КТС.

Наиболее распространенные причины корректировки:

• недостаточное количество подтверждающих документов;
• расхождение сведений в документах;
• подозрение на занижение стоимости;
• отсутствие подтверждения оплаты товара;
• значительное отличие заявленной цены от статистических данных и ценовых ориентиров, используемых таможенными органами.

Риски недостоверного указания стоимости

Ошибки при указании стоимости товара могут иметь серьезные последствия для участников внешнеэкономической деятельности.

К возможным рискам относятся:

• увеличение таможенных платежей;
• проведение дополнительной проверки;
• задержка оформления груза;
• административная ответственность.

Кроме того, компания может попасть в группу повышенного риска для последующих поставок.

Подготовка документов для подтверждения стоимости

Чтобы избежать корректировки, необходимо подготовить полный комплект документов, подтверждающих цену сделки.

Обычно используются следующие документы:

• внешнеторговый контракт;
• коммерческий инвойс;
• транспортные документы;
• платежные документы;
• упаковочный лист;
• при необходимости дополнительные документы, подтверждающие цену сделки.

Все документы должны содержать согласованные данные.

На что обратить внимание при составлении внешнеторгового контракта

Контракт играет важную роль при подтверждении таможенной стоимости.

При подготовке договора необходимо внимательно проверить ряд параметров.

Особое внимание следует уделить:

• точному описанию товара;
• условиям поставки;
• валюте расчетов;
• порядку оплаты;
• условиям транспортировки.

Четко прописанные условия значительно снижают вероятность корректировки стоимости.

Советы и рекомендации от экспертов Tradest

Опытные специалисты в области международной логистики рекомендуют уделять особое внимание подготовке документов и проверке стоимости товара.

Для снижения рисков при таможенном оформлении следует придерживаться нескольких практических рекомендаций:

• заранее проверять корректность всех документов;
• использовать актуальные коды ТН ВЭД;
• сохранять подтверждение оплаты товара;
• внимательно проверять условия поставки;
• согласовывать информацию во всех документах.

Такие действия помогают ускорить таможенное оформление и снизить вероятность корректировки стоимости.

Главное по теме

В завершение статьи стоит выделить основные выводы, которые помогут лучше ориентироваться в вопросе таможенной стоимости:

• таможенная стоимость используется для расчета таможенных платежей;
• основной метод определения стоимости основан на цене сделки;
• при отсутствии необходимых данных применяются альтернативные методы оценки;
• корректировка стоимости проводится при сомнениях в достоверности сведений;
• подготовка документов снижает риск дополнительных проверок.

Организация логистики с Китаем компанией Tradest

Компания Tradest помогает бизнесу выстраивать надежные цепочки поставок при работе с китайскими производителями. Специалисты сопровождают процесс перевозки, контролируют подготовку документов и взаимодействуют с таможенными органами.

Подробнее о возможностях доставки грузов можно узнать на этой странице.